2015年民间借贷审理若干规定（以下简称"新规"）对民间借贷案件审理作出了系统性规范，其中第二十六条关于利率限制的规定在实践中引发较多讨论。该条款将利率划分为三个区间：24%以下的司法保护区、24%-36%的自然债务区以及超过36%的无效区。该条款将利率划分为三个区间：24%以下的司法保护区、24%-36%的自然债务区以及超过36%的无效区。笔者注意到，近年来部分法院对24%-36%区间的利息裁判存在差异，有些支持债权人主张，有些则仅认可24%上限。
举个典型案例：2022年杭州某建材商因资金周转向朋友借款100万元，口头约定月息3%（折合年利率36%），后因未能还款被起诉。法院依据2015年民间借贷审理若干规定，判决借款人只需偿还24%以内的利息，超出部分不予支持。这个判决凸显了新规对高利贷的遏制作用。
实务中需特别注意新规第十七条的证据规则变化。现在光有借条可不够，出借人还得证明款项实际交付。笔者建议大额借款最好采用银行转账并保留完整凭证，像支付宝、微信转账也要记得备注"借款"字样。曾经有个案子就因为200万借款全是现金交付，债权人最终败诉。
给债权人的三点忠告：1.签订书面合同时明确引用2015年民间借贷审理若干规定作为依据；2.超过10万元的借款务必通过金融机构转账；3.定期对账并要求借款人签署确认函。
留个思考题：如果双方约定的违约金折算年利率达到40%，但借款人自愿支付了两年，之后能否依据2015年民间借贷审理若干规定要求返还超额部分？
