一人有限公司的税收政策其实大有文章可做，很多老板都不知道这里面的门道。根据《企业所得税法》及实施条例，这类企业虽然要交两道税（企业所得税+个税），但通过合理规划完全可以享受税收优惠政策。笔者经手的一个典型案例是深圳某电商公司，通过申请小型微利企业认定，把300万年利润的税负直接降到5%（分段计税），比普通企业省了60多万税款。
具体到法律依据，《企业所得税法实施条例》第九十二条给出了小型微利企业的三个硬指标：1、年度应纳税所得额不超过300万元；2、从业人数不超过300人；3、资产总额不超过5000万元。只要一人有限公司符合这些条件，就能享受20%的优惠税率。更妙的是，2023年新出台的政策允许对100万以内利润部分实际按5%征收。
笔者特别提醒：各地对一人有限公司的税收优惠政策执行有差异。比如苏州工业园区对高新企业还有额外15%的所得税返还，而重庆两江新区针对数字经济企业增值税最高返70%。建议企业在注册前就要做好税务筹划地图，比较不同区域的扶持力度。
实操中常见三大误区需要规避：1、误以为个人独资企业和一人有限公司税率相同（实际相差10%以上）；2、忽视研发费用加计扣除的叠加效应；3、没用好区域性税收优惠政策。去年就有家生物科技公司因为没及时申报研发加计扣除，白白多交了80多万税款。
给创业者的三点实用建议：1、年利润300万内优先考虑小型微利企业认定；2、用好"西开政策"等区域性税收优惠；3、建立专业财税团队提前规划股权架构。留个思考题：当企业规模超过小型微利标准时，如何通过业务分拆继续享受税收优惠政策？
