1、国家层面起诉洗钱罪的法定权限是什么？
荷兰检察署（Dutch Public Prosecution Service, DPPS，荷兰语为 Openbaar Ministerie）是荷兰负责起诉洗钱罪的法定主管机关。
2、政府需证明哪些内容才能认定洗钱构成刑事犯罪？包含哪些洗钱上游犯罪？逃税是否属于洗钱的上游犯罪？
根据荷兰刑法，实质标准大致可表述为：禁止对直接或间接来源于任何犯罪的财物实施相关行为。
《荷兰刑法典》（Dutch Criminal Code, DCC，荷兰语为 Wetboek van Strafrecht）第三十 A 编涉及洗钱相关条款，其中禁止的行为包括但不限于：
隐瞒或掩盖：
财物的实际来源、所在地、转让情况或转移去向；或
有权处分该财物或实际占有该财物的人员信息。
获取、持有、转移、转换或使用来源于任何犯罪的财物。
“财物” 一词还包括货币和财产权利。被洗钱的财物必须来源于先前的犯罪行为（misdrijf），不要求直接来源于犯罪，间接来源于犯罪即可。
同时，也不要求该财物的全部都来源于犯罪。荷兰法律规定，例如部分由犯罪所得资金资助、部分由合法资金资助的财物，可被认定为来源于犯罪，对该财物实施的任何相关行为均可能构成洗钱罪。此外，不要求上游犯罪已被明确界定、定罪，也无需对该犯罪作出具体描述。另外，外国犯罪、已过追诉时效的犯罪或犯罪人已死亡的犯罪，均可能被认定为上游犯罪。上游犯罪包括所有可获取财物的犯罪行为，其中包含逃税罪。
通过轻微违法行为（overtredingen）获取的财物，不纳入洗钱罪的规制范围。
《荷兰刑法典》将洗钱罪分为多种形式：
故意洗钱罪（《荷兰刑法典》第 420 条之二）—— 要求行为人明知财物的犯罪来源，间接故意即可构成。
过失洗钱罪（《荷兰刑法典》第 420 条之四）—— 门槛低于 “故意”，只要行为人对财物的犯罪来源存在过失，或客观上存在合理怀疑，即构成该罪。
单纯洗钱罪（《荷兰刑法典》第 420 条之二第 1 款及第 420 条之四第 1 款）—— 指对直接来源于自身犯罪的财物实施洗钱行为（故意和过失两种形式均构成犯罪）。
惯常洗钱罪（《荷兰刑法典》第 420 条之三第 1 款）—— 最严重的洗钱形式，指以洗钱为常业，即经常性实施洗钱行为。
职业或业务活动中的洗钱罪（《荷兰刑法典》第 420 条之三第 2 款）—— 指在职业或业务活动中实施的洗钱行为。
3、洗钱罪是否具有域外管辖权？对外国犯罪所得的洗钱行为是否可予以处罚？
一般而言，《荷兰刑法典》规定，若案件与荷兰存在关联，荷兰检察署有权对犯罪嫌疑人提起刑事诉讼。例如，荷兰公民在境外实施犯罪（只要该行为在外国也构成可处罚的犯罪），或犯罪行为（部分）发生在荷兰领土内。
对外国犯罪所得的洗钱行为可予以处罚，因为外国犯罪可能被认定为洗钱罪的上游犯罪，且若案件与荷兰存在上述关联，荷兰检察署即拥有管辖权。
4、哪些政府机关负责调查和起诉洗钱刑事犯罪？
一般而言，由荷兰检察署负责，荷兰警方及财政情报与调查局（Fiscal Intelligence and Investigation Service, FIOD）予以协助。
5、仅自然人需承担刑事责任，还是法人也需承担刑事责任？
《荷兰刑法典》第 51 条规定，自然人和法人均需承担刑事责任。荷兰判例法表明，若个人的犯罪行为（如雇员的行为）可 “合理归责” 于法人，则法人可因该犯罪行为承担刑事责任，具体需根据案件的事实和情节判断。荷兰最高法院裁定，判断的重要参考依据是该犯罪行为是否发生在法人的 “管辖范围” 内。
此外，若法人的刑事责任成立，则下令实施该犯罪行为（或导致犯罪行为发生的相关行为）的个人（指令方），或实际指挥导致犯罪行为发生的相关行为的个人（实际管理者），也可能因该犯罪行为被起诉并定罪。
6、个人和法人因洗钱罪被定罪后，可适用的最高刑罚是什么？
具体取决于洗钱罪的具体形式，对个人的最高刑罚如下：
监禁：3 个月（单纯过失洗钱罪）至 8 年（惯常洗钱罪）。
罚金：25,750 欧元至 103,000 欧元。
对法人的最高罚金为 103 万欧元，或上一会计年度营业额的 10%（二者取其高）。
此外，被定罪的个人可能会被：（1）剥夺相关权利，如担任（特定）职务、担任律师或司法管理人的权利；（2）禁止从事其实施犯罪行为所属的职业（《荷兰刑法典》第 420 条之五）。
7、洗钱罪的诉讼时效是多久？
《荷兰刑法典》第 70 条规定了所有犯罪的诉讼时效，具体取决于该犯罪可适用的最高刑罚。根据洗钱罪的具体形式，诉讼时效为 6 年（过失洗钱罪和单纯洗钱罪）至 20 年（惯常洗钱罪）。
《荷兰刑事诉讼法》（Dutch Code of Criminal Procedure, DPC）第 72 条规定，一旦提起追诉，诉讼时效重新计算。上述洗钱罪的绝对诉讼时效为 12 年至 40 年（即初始诉讼时效的两倍）。
需注意的是，荷兰的洗钱罪属于 “继续犯”，只要隐瞒行为持续存在，洗钱行为即持续发生。
8、执法仅在国家层面进行吗？是否存在并行的州级或省级刑事犯罪规定？
是的，执法一般仅在国家层面进行。不过，新设立的欧洲检察官办公室（European Public Prosecutor）也可对洗钱罪提起诉讼，但仅适用于被告人损害或可能损害欧盟财政利益的情形。
9、是否存在相关的没收主管机关？哪些财产可被没收？在未作出刑事定罪的情况下（即非刑事没收或民事没收），可在何种情形下对资金或财产予以没收？
荷兰检察署有权没收相关财物，所有适合没收的财产均可被没收。
去年，欧盟理事会通过了一项指令，其中允许在未作出刑事定罪的情况下没收犯罪所得。荷兰政府因此需制定一项新的立法提案。
10、银行或其他受监管金融机构及其董事、高级管理人员或员工是否曾因洗钱罪被定罪？
我们已知晓几起小型金融机构或其董事因洗钱罪被定罪的案件。不过，大多数此类案件通过庭外和解解决，因此并非所有案件都对外公开。庭外和解主要有两种形式：协议和解（transacties）和惩罚令（strafbeschikkingen）。二者存在多项区别，最主要的区别在于：惩罚令包含有罪承认，而协议和解不涉及有罪认定。
此外，荷兰检察署似乎已加强对所谓 “守门人” 的关注，尤其是大型金融机构。例如，2018 年，荷兰检察署就 VimpelCom 案等相关的洗钱事宜对荷兰国际集团（ING Bank）展开刑事调查。该银行因违反《洗钱及恐怖主义融资预防法》（Money Laundering and Terrorist Financing (Prevention) Act, Wwft）及构成过失洗钱罪，与荷兰检察署达成和解。荷兰检察署称，2010 年至 2016 年期间，该银行未能阻止其荷兰客户的银行账户被用于洗钱数亿欧元。荷兰国际集团支付了 6.75 亿欧元的罚金（另加 10 万欧元的没收款项）。
此外，2021 年，荷兰银行（ABN AMRO）与荷兰检察署达成 4.8 亿欧元的和解协议。通过该协议和解，针对荷兰银行涉嫌长期、结构性违反《洗钱及恐怖主义融资预防法》及构成过失洗钱罪的起诉被终止。
2024 年，针对荷兰国际集团前首席执行官的调查以不起诉告终。
金融机构若被定罪，可能会被吊销营业执照。
11、若不通过司法程序，刑事诉讼如何解决或和解？此类和解的事实及条款记录是否公开？
迄今为止，几乎所有大型国际欺诈案件均由荷兰检察署与嫌疑人达成庭外和解，其中包含支付罚金的条件。
荷兰检察署关于重大交易及特殊交易的政策（Aanwijzing hoge transacties en bijzondere transacties）规定了多项因素，检察署在决定某一案件是否适合庭外和解时将予以考量。
该政策还规定，原则上，对于金额达到 20 万欧元及以上的和解协议，或总交易价值达到 100 万欧元及以上的协议和解，将发布新闻稿。新闻稿至少需包含以下信息：庭外和解金额；调查结果；构成协议和解基础的实际行为；与适用刑事犯罪相关的嫌疑；以及嫌疑人的角色。
12、反洗钱执法的重点或特别关注领域有哪些？
近年来，荷兰重点关注受《洗钱及恐怖主义融资预防法》规制的机构（如律师、银行、公证员、会计师、高价值商品交易商等）对该法的遵守情况。执法重心似乎已从 “犯罪分子”（即实际的洗钱者）略微转向本应防范洗钱行为的专业群体。
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