1、居民企业向非居民支付股息是否需缴纳预提税？
根据《墨西哥所得税法》，墨西哥实体向外国居民支付的股息，需按付款总额缴纳 10% 的预提税。墨西哥签订的税收协定可能提供预提税税率减免或免税优惠。
2、本地企业向非居民支付特许权使用费是否需缴纳预提税？
根据国内法，墨西哥来源的特许权使用费适用的预提税税率，取决于付款所涉资产类型，具体如下：
依据海关法临时进口墨西哥、期限不超过一个月的铁路货车、集装箱、拖车及半拖车，以及承租人用于提供运输服务、持有联邦许可或特许权的船舶，税率为 5%；
除上述第 1 点所列项目外的其他特许权使用费，税率为 25%；
承租人用于提供运输服务、持有联邦许可或特许权的航空器，税率为 1%；
专利、商标、商号及发明证书相关的特许权使用费，税率为 35%。
一般而言，税收协定对特许权使用费支付规定的预提税税率为 10%（较低税率）。需注意的是，根据墨西哥国内法及相关税收协定，与工业、商业及科学设备相关的租赁付款均视为特许权使用费 —— 国内法下适用 25% 的预提税税率，税收协定下适用 10% 的税率。
3、本地企业向非居民支付利息是否需缴纳预提税？
墨西哥来源的利息收入通常需缴纳预提税，税率介于 4.9% 至 40% 之间，具体取决于多个因素。这些因素包括交易双方的法律及税务身份、相关贷款的条款和条件（如资金用途、担保措施及贷款期限等）。特定情况下可能适用预提税免税政策，例如墨西哥政府发行证券所支付的利息、外国出口信贷机构提供或担保的期限不低于三年的贷款所支付的利息等。
国内法规定，在资本市场交易中，或贷款方遵守特定法规并被认定为外国银行或金融机构的融资交易中，预提税税率可降至 4.9%。墨西哥签订的所得税协定对利息收入的预提税税率通常介于 4.9% 至 15% 之间。部分协定也会在特定情况下提供免税优惠，例如向墨西哥政府或其政治分支机构提供融资所支付的利息、向合格外国养老金计划支付的利息等。
4、上述利息支付的税收减免是否受 “资本弱化” 规则限制？
是。如前所述，墨西哥签订的多数税收协定允许适用国内法中的反避税规则，包括资本弱化规则。墨西哥实体需维持 3:1 的债务与净资产比率。向非墨西哥关联方举债所支付的、超出该比率的利息部分不得扣除。如下文 3.5 所述，部分特殊情况可能例外。
5、若受限制，是否存在确保税收减免的 “安全港” 规则？
资本弱化规则存在部分例外情形。例如，被认定为墨西哥金融体系组成部分的实体所举债务，以及为战略经济部门生产性基础设施的建设、运营或维护，或为发电项目所举债务，均不计入资本弱化规则的计算范围。特定情况下，纳税人可向税务机关申请批准，提高其在资本弱化规则下的债务承载比率。
6、此类规则是否适用于第三方提供但由母公司担保的债务？
不直接适用。但所有债务（包括境内外债务、关联方与非关联方债务）均需纳入计算，以确定相关实体是否符合1的债务与净资产比率要求。不过，此类情况下需特别关注背对背贷款条款。
7、本地企业向非居民支付利息的税收减免是否存在其他限制？
如前所述，墨西哥签订的税收协定通常会提及国内反避税规则。除资本弱化规则外，主要限制还包括以下方面：
利息重新定性为股息收入（例如背对背贷款、支付超出公允价值的利息等情形）；
向适用优惠税制（按墨西哥税法定义）的关联方支付的款项，即使通过导管安排支付，也不得扣除；
利润剥离规则：纳税人某一财年的净利息支出若超过其调整后税基的 30%，超出部分不得扣除（部分例外情形适用）。
8、向非居民支付财产租赁付款是否需缴纳预提税？
是。根据国内法，需按总收入缴纳 25% 的预提税。需注意的是，与工业、商业及科学设备相关的租赁付款，在墨西哥税法下（包括国内法及所得税协定）均视为特许权使用费。因此，此类付款的预提税税率 —— 国内法下为 25%，税收协定下为 10%。此外，根据《墨美税收协定》，美国税务居民可能需按净额基准（考虑扣除项目）缴纳 30% 的墨西哥税款。
9、墨西哥是否有转让定价规则？
有。墨西哥税法中的转让定价规则总体符合经合组织（OECD）标准及指南。但墨西哥国内法规定了评估转让定价方法适用性的法定顺序，优先采用可比非受控价格法（CUP）。
墨西哥居民企业需每年为所有关联方交易编制转让定价报告，并就此类交易提交信息申报表。根据税基侵蚀与利润转移（BEPS）第 13 项行动计划，收入超过指定阈值的企业，需按国内规则编制本地文档、主体文档及国别报告 —— 相关要求往往超出经合组织指南中标准报告的信息范围。
10、墨西哥企业是否可申请单边、双边或多边预先定价安排？
是。对于与墨西哥签订全面信息交换协定的国家 / 地区，企业可协调申请单边、双边或多边预先定价安排。部分例外情形适用，例如加工出口企业（maquilas）不再能申请预先定价安排，需适用现行安全港规则以遵守转让定价要求。
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