在税务稽查的过程中，除了对纳税人财务部门的财务资料进行细致检查外，还必须特别关注公司老板办公场所的资料，尤其是老板的笔记本、备忘录等私人物件，往往记录着公司真实的经营状况，对于关联企业的检查，更是揭露账外偷税的有效手段，账外经营偷税的最常见手法是，通过关联企业相互勾结，进行现金结算和无票销售。

分析如下：

当稽查发现漏税和发票虚开问题时，稽查文书会明确指出这一点，根据税法规定，在这种情况下查补的税款不能作为预缴税款，申报表中只能反映在查补销售和查补应缴税款的位置，在财务处理上，可以通过设立“增值税检查调整”项目单独核算，如果是跨年业务，罚款则通过“其他应交款”项目反映上缴。

处罚措施：

如果是因为制度不健全或管理不善导致的问题，税务部门会要求公司补足税费，并限期整改，如果公司涉嫌故意逃税，除了补交税费外，税务稽查部门还会依法作出罚款处理。

稽查手段：

对关联企业进行检查，这是查清账外经营的有效手段，通过关联企业之间的现金结算和无票销售，可以发现账外经营的踪迹，培养一支高素质的稽查队伍，提升稽查人员的业务素质，这包括提高税收业务能力和财会业务知识，拓宽视野，深入企业各部门查找有价值线索，进行延伸检查，通过账内发现账外偷税线索。

内部控制制度：

有关部门的设置和人员的具体分工等内部控制制度情况，以及同行业或类似行业的相关情况，都是稽查的重点。

账外经营对账外经营偷税加强税务检查的对策

对策一：及时补充进项发票、支出凭证

根据国税发〔1998〕66号文件规定，纳税人的偷税手段如属账外经营，即购销活动均不入账，其不缴或少缴的应纳增值税额即偷税额为账外经营部分的销项税额抵扣账外经营部分中已销货物进项税额后的余额。

对策二：提升稽查队伍素质

再次强调，培养一支高素质的稽查队伍，提升稽查人员的业务素质，这包括提高税收业务能力和财会业务知识，拓宽视野，深入企业各部门查找有价值线索，进行延伸检查，通过账内发现账外偷税线索。

对策三：加强税务日常管理，开展纳税评估

防止出现利用虚开代开发票以及接受虚开代开发票来实现企业账外销售偷逃税款行为的发生，三要加强纳税评估力度，调查掌握本地区不同产业、行业税收负担状况，对企业税收情况进行纵向、横向比对，及早发现纳税人存在的异常现象，让纳税评估真正成为预防税收犯罪的“前哨”。

对策四：税务查账、实地调查、税务稽查

税务查账是最常用的检查手段，涉及审查纳税人的会计凭证、账簿、报表以及银行存款账户，以了解其纳税状况，实地调查则是实地考察纳税人的账外活动，对纳税人经营场所和货物存放地进行现场检查，了解应税货物情况，税务稽查则是针对纳税人的应税货物进行深入细致的检查，确保税收法规的执行。

我公司经营钢材被税务局稽查到漏税和发票虚开

情节严重触犯刑律的处理：

如果情节严重触犯刑律，将移送司法机关依法处理，包括上述应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代为开具发票、非法取得发票等行为以及造成了偷逃骗税行为。

虚开发票的处理：

虚开发票是指开具与实际经营业务不符的发票行为，这种舞弊手段可能旨在逃避税款，虚开发票可能包括以下几种情况：无中生有、虚开品名等。

行政处罚：

虚开增值税专用发票属于违反发票管理法规的行为，应该予以罚款的行政处罚，情节严重的，应当依法移送司法机关。

税收稽查到我公司有600万销售没有入账会怎么处理

税负率低的原因及处理：

税负率低可能因产品滞销等正常情况导致，只要企业如实告知税务局，一般可以解决，假设老王在县城开办商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商均为一般纳税人，采购成本600万，其他成本208万，计算税负率为2%，实际税负可能受多种因素影响。

处理措施：

税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查，企业被约谈的原因可能包括企业税负变动异常、税负率长期远远低于同行业水平、没有进行正常的申报、没有及时报税等。

税务稽查如何查处药企账外账及两套账

所得税的处理：

至于所得税，主要看是否有不能入账的费用入了帐了，但一般税局不会查的这么仔细，如果所得税税负过低，先会让你自查，找出原因，大多数的做法就是写个自查报告，交点税就过去了。

两套账的处理：

做两套账是违法的，根据《中华人民共和国会计法》第五条规定，任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告，大多数公司设立两套账的最主要目的之一就是避税，严格地讲，是逃税。

控制环境的影响：

在控制环境中，管理当局经营管理的观念、方式和风格、是否存在内部搭敬审计、外部影响等，都对是否设“账外账”、或者设“账外账”的比率、大小有重大影响，会计系统应为每笔交易提供一个完整的“交易轨迹”；了解控制程序中的职责划分、凭证与记录控制、独立稽核等对查出“账外账”大有帮助。

外账和内账的处理：

外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，要求单据是正规合法的发票、费用单据，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的，外账要求严格遵守会计准则和税法规定。

账外经营的处理：

少计收入多记成本费用，这属于账外经营，是一种违法犯罪行为，账外经营从其偷税行为上看，具体外循环，将企业从原材料购进、生产到销售整个生产经营置账外反映，使得税务部门调账检查难以发现问题，账外经营从其偷税性质上看，具有很大的危害性。

什么是账外经营

账外经营的含义：

即企业发生料、工、费通过账面核算，而将部分销售收入通过现金交易，置账外反映，是公司的业务收入及购货款都不经过公司账户流入流出，也不从公司开票，也不向所属税务机关申报纳税的情况。

账外经营的特点：

账外经营是指企业或个人在经营活动中，未按规定记账报税，将部分或全部业务活动置于正规账目之外的行为，账外经营是一种违反财务和税收法规的行为。

账外经营的具体表现：

包括信用社的账外经营，是指信用社或一些金融机构为了小团体的利益和个人利益，逃避金融监管和财务监督，采取账外吸存、账外放贷、账外拆借以及私设金库、在境外注册融资性公司、境外融资境内用款、将利润直接转移到境外等办法，进行账外经营活动。

账外经营的影响：

账外经营从其偷税行为上看，具体外循环，将企业从原材料购进、生产到销售整个生产经营置账外反映，使得税务部门调账检查难以发现问题，账外经营从其偷税性质上看，具有很大的危害性，突出表现在两个方面：一是账外经营会引起企业同行业之间的恶性竞争；二是账外经营是一种违法行为，主要表现为企业在其经营活动中，不按照相关规定进行账务记录和处理，以逃避监管和税务稽查，这种行为的实质是隐瞒真实的经营情况，从而达到偷税漏税的目的。