2019年小规模纳税人标准详解
在2019年的税收政策中，对小规模纳税人的认定标准成为关注的焦点，以下是对这一标准的详细解读。
1、税收政策调整：自2018年5月1日起，我国对小规模纳税人的年应税销售额标准进行了统一调整，这一调整将小规模纳税人的年应税销售额标准设定为500万元，这意味着，凡是在一年内销售额不超过500万元的纳税人，将被认定为小规模纳税人，而对于销售额超过500万元的纳税人，除非有特殊规定，否则需要向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
2、法律依据：《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）明确规定，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下，这一政策的出台，旨在简化税收征管程序，减轻小规模纳税人的税收负担。
3、税收优惠：为了进一步支持小微企业的发展，我国对小规模纳税人实施了一系列税收优惠政策，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，并允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
4、免税政策：对于月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，我国实行免征增值税的政策，这一政策对于促进小规模纳税人的发展，特别是小微企业的发展，具有重要意义。
小微企业税收标准解读
小微企业作为我国经济的重要组成部分，其税收标准一直是税收政策调整的重点。
1、小微企业认定标准：小微企业是指年应纳税所得额不超过一定限额、从业人数和资产总额符合国家规定标准的企业，工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，不同行业的小微企业认定标准有所不同。
2、税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，我国将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、应纳税所得额计算：小微企业的应纳税所得额，是通过企业的收入总额减去准予扣除的项目后得到的金额，这一计算方法有助于小微企业合理申报税收，享受税收优惠政策。
2019年小微企业应纳税所得额超过300万所得税税率解析
对于2019年小微企业应纳税所得额超过300万元的情况，所得税税率按照以下规定执行。
1、税率规定：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策条件为小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2、税率执行：对于小微企业应纳税所得额超过300万元的情况，所得税按25%缴纳，年销售额超过500万的小规模纳税人，需要转为一般纳税人，如果小规模纳税人未自行办理转为一般纳税人的手续，税务机关将强制将其转为一般纳税人。
3、小微企业概念：小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称，这一概念的界定，有助于明确税收政策适用范围，确保税收政策的实施效果。
2019年一般纳税人和小规模纳税人认定标准解析
关于2019年一般纳税人和小规模纳税人的认定标准，以下进行详细解析。
1、认定标准：小规模纳税人与一般纳税人的划分标准如下：小规模纳税人年销售额小于等于500万元，不能正确核算销项、进项和应纳税所得额，不能按规定报送有关税务资料，而一般纳税人则是指年应税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
2、法律分析：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（500万），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
3、认定标准调整：在2019年，我国对于一般纳税人和小规模纳税人的认定，确实是以年应税销售额作为主要的判断标准，而这个标准值就是500万元，如果一个纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过了500万元，则会被认定为一般纳税人。
4、政策依据：《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）文的规定，增值税小规模纳税人标准为应征增值税销售额500万元及以下，即年应征增值税销售额超过500万元的纳税人需要转等级为一般纳税人。
年销售额500万是小规模还是一般纳税人
关于年销售额500万元的企业是否属于小规模纳税人或一般纳税人，以下进行说明。
1、政策规定：《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）文的规定，增值税小规模纳税人标准为应征增值税销售额500万元及以下，即年应征增值税销售额超过500万元的纳税人需要转等级为一般纳税人。
2、纳税义务：小规模纳税人年收入超过500万必须转为一般纳税人，一般纳税人需要按照更高的税率缴纳增值税，并承担更多的税收义务。
3、企业类型：对一般纳税人和小规模纳税人的认定，一般纳税人是指年应税销售额500万元以上（特殊情形除外），小规模纳税人是指年应税销售额500万元及以下（特殊情形除外），企业类型的不同，将直接影响到企业的税收负担和税收优惠政策享受程度。
