在当今数字化税务管理的大背景下，企业所得税的申报流程已经变得相对便捷和高效，以下是对2021年企业所得税申报的详细解读，包括操作流程、法律依据、申报时间以及最新的填报方法。

电子税务局操作流程

登录入口：

纳税人需要登录到电子税务局，在办税桌面，点击“我要办税”，然后选择“税费申报及缴纳”，接着进入“申报清册”——“按期应申报”——“企业所得税年报”。

选择申报方式：

在操作界面，点击“填写申报表”，然后根据需要选择在线或离线申报方式，在线申报适用于大多数纳税人，它提供了实时反馈和便捷的提交流程。

年度汇算清缴在电子税务局的操作流程

步骤操作路径：

在办税桌面，依次点击“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“申报清册”——“按期应申报”——“企业所得税(年报)”。

具体步骤：

点击【填写申报表】，弹出申报方式选择框。

纳税人根据实际情况选择在线或离线申报方式。

以在线申报为例，后续步骤包括填写相关信息、提交申报表等。

法律依据与申报时间

法律主观：

国税年报的截止日期一般是5月31日，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，我国企业向税务机关申报年度企业所得税的时间是年度终了之日起的五个月内；而企业预缴税款的时间是月份或者季度终了之日起的十五日内。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。

国家税务总局公告2021年第34号

为优化办税服务、减轻办税负担，国家税务总局根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行了修订。

申报纳税期限

正面：

3月、7月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日；1月申报纳税期限顺延至1月20日；2月申报纳税期限顺延至2月23日；4月申报纳税期限顺延至4月20日；5月申报纳税期限顺延至5月21日；6月申报纳税期限顺延至6月18日；8月申报纳税期限顺延至8月16日；10月申报纳税期限顺延至11月15日。

反面：

未按规定期限申报的，将面临滞纳金和罚款。

6. 2021年度企业所得税年度纳税申报截止日期

规定：

2022年5月31日前，企业应按规定完成2021年度企业所得税年度纳税申报，即企业所得税汇算清缴截止时间为5月31日。

注销登记企业：

纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关。

2021年企业所得税申报缴纳时间与流程

申报纳税期限

具体申报纳税期限：

3月、7月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日，1月申报纳税期限顺延至1月20日；2月申报纳税期限顺延至2月23日；4月申报纳税期限顺延至4月20日；5月申报纳税期限顺延至5月21日；6月申报纳税期限顺延至6月18日；8月申报纳税期限顺延至8月16日；10月申报纳税期限顺延至11月15日。

汇缴时间

一般企业汇缴时间：

广大纳税人于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

汇算清缴办法

根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内。

预缴与汇算清缴

企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

2022年企业所得税汇算清缴表填报指南

登录与页面进入

第一步：

登陆国家电子税务局，点击右上角的登录。

第二步：

进入2022年度企业所得税年度纳税申报页面。

第三步：

了解2022年度企业所得税汇算清缴新变化，包括一系列减税降费政策，可查看申报操作指引和视频。

第四步：

填写财务报表，注意利润表填写本年度累计金额和去年同期累计金额。

表单修订

对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》进行修订，包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）等表单。

填报指南

按可弥补亏损年度进行填报：

第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第192021行，且减至0止，第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。

存在境外关联交易：

存在境外关联交易的企业，应选择“是”，并在汇算清缴时一并提交《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

表格填写步骤

主表：

此表根据利润总额计算，数据源自企业的《利润表》，企业应直接采用按照企业会计准则编制的利润表数据，若采用企业会计制度或小企业会计准则，需调整《利润表》项目后填写。

附表一：

除“视同销售收入”外的数据需根据会计核算结果填报。

企业汇算清缴申报流程详解

登录与申报

登录方式：

登陆当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录。

申报步骤：

点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报。

根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据。

申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交。

申报方式

网上申报与上门申报：

企业所得税汇算清缴申报方式有网上申报与上门申报两种。

网上申报流程：

登录广东省地方税务局网上办税大厅，上传报盘文件后确认申报。

申报成功后，需在汇算清缴期结束前向主管税务机关报送纸质申报资料。

上门申报流程：

携带电子报盘文件（U盘装载）及纸质申报资料至主管税务机关办税服务厅办理。

汇算清缴具体操作步骤

计算应纳税所得额和应纳所得税额：

首先自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。

办理申报与缴款：

然后向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

电子申报操作流程

电子申报流程：

纳税人自清算终了之日起十五日内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

进行企业所得税汇算清缴。

电子申报则需要在电子税务局进行申报。

具体操作步骤：

登录电子税务局。

选择企业所得税申报模块。

按照系统提示填写相关信息。

提交申报表。

企业所得税汇算清缴5月31日截止

汇算清缴时间规定

法律规定：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业必须在年度结束后五个月内，即通常在次年的4月到5月之间，向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，完成汇算清缴程序，以确保缴清或退还应缴纳的税款。

申报截止日期

具体日期：

2022年5月31日前，企业应按规定完成2021年度企业所得税年度纳税申报，即企业所得税汇算清缴截止时间为5月31日。

汇算清缴时间节点

时间节点：

企业所得税汇算清缴的时间节点为纳税年度终了后的五个月内，即次年1月1日至5月31日，这是税法明确规定的期限，企业应在此期间内完成汇算清缴工作。

税负与变化

税负稳定：

纳税人可以提前测算调整好需要交纳的所得税，注意年度所得税税负和上年变化不要太大，保持稳定即可。

滞纳金与罚款

逾期处罚：

上海企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日，逾期将面临滞纳金和罚款等处罚。

正面案例

按时申报：

企业在纳税申报时应当认真核算应纳税所得额，避免出现错误信息，同时也要在汇算清缴截止日期前及时完成清缴，以免影响企业的正常经营。

2021年度企业所得税汇算电子税务局操作流程及纳税调整项目填报指南

汇算清缴细节

注意细节：

在汇算清缴过程中，要注意工资薪金的预提与发放、残疾人就业税收优惠等细节问题。

电子税务局申报

申报流程：

按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表，填完后点击申报即可。

汇算清缴申报同时需要报税财务报表（三表一注，一注可以不报），有关联企业的还需要报送给关联报表。

按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴。

税局大厅前台申报：

准备好报盘文件，通常可以在电子税务局下载报税软件制作。

电子税务局报税操作流程

操作步骤：

首先注册电子税务局账号。

选择需要申报的税种，按照界面提示填写相关信息并提交即可完成报税。

税局平台介绍：

电子税务局（以下简称“税局”）是由国家税务总局开设的网上申报平台，方便纳税人进行在线申报税款和查询税务信息。

通过以上详细的解析，企业可以更好地理解并完成2021年度企业所得税的申报工作，确保合规操作，避免不必要的税务风险。