【国樽律所】股权转让印花税会计处理全攻略，分录解析与实操指南

股权的转让，作为一项重要的产权变动行为，依照我国税法规定，必须缴纳印花税,以下是对股权转让印花税会计分录的详细解析。

1. 税率 ：印花税的税率为“产权转移书据”的万分之五。
2. 纳税主体 ：股权转让的双方均需在股权转让合同上贴花,即所有股权转让方均需承担印花税的缴纳责任。

1. 金额较小的情况 ：
   • 会计分录 ：借记“税金及附加-印花税”，贷记“银行存款”。
2. 金额较大的情况 ：
   • 会计分录 ：借记“待摊费用或长期待摊费用-印花税”，贷记“银行存款”。

1. 向股东以外第三人转让股权 ：

   转让方需向公司董事会提出申请,并由董事会提交股东会进行讨论和表决。

2. 股东之间转让股权 ：

   此类转让无需经过股东会表决同意,只需通知公司及其他股东即可。

1. 计税依据 ：根据《中华人民共和国印花税法》规定，产权转移书据的计税依据为所记录的金额,不包括列明的增值税税款。
2. 特殊情况 ：若产权转移书据未列明金额,印花税的计税依据则按照实际结算的金额确定。

1. 规范做法 ：

   借记“以前年度损益调整”，贷记“银行存款”。

2. 变通做法 ：

   借记“管理费用——印花税”，“营业外支出——税收滞纳金”，贷记“银行存款”。

1. 历史股权转让补税 ：

   若公司2010年的股权转让现在需要补交印花税,可按照上述会计分录进行处理。

2. 有限公司股权转让缴纳印花税 ：

   股权转让书据适用1‰税率，按照规定进行会计分录处理，相信您对股权转让印花税的会计分录有了更清晰的认识，在具体操作中,请根据实际情况选择合适的会计分录处理方式。