在企业经营过程中，难免会遇到亏损的情况，而如何弥补这些亏损，并在税务申报时正确处理，是许多企业关心的问题，以下是关于如何弥补以前年度亏损并正确报税的详细解答。
一、如何弥补以前年度亏损1、利润弥补亏损：如果公积金不足以弥补以前年度亏损，企业应先用当年利润弥补，在提取法定公积金后，经股东会或股东大会决议，还可以提取任意公积金，有限责任公司在分配税后利润时，应遵循《公司法》第三十四条的规定，而股份有限公司则按股东持股比例分配，除非公司章程有特别规定。
2、税务处理：“弥补以前年度亏损”是《居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报》中第8行的数据，分为“本期金额”和“累计金额”两列，在金税三期eTax@SH 3中，第8行的“弥补以前年度亏损”不能自行填写，由系统自动计算。
3、年度申报：亏损在企业所得税年度申报时，在计算应纳税所得额得再进行调整，年度表主表的填列方法叫做间接法：当年的应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内），这里对亏损进行处理的，并非季报时也要把上年度的亏损给冲掉。
4、弥补年限：企业所得税采用月、季度预交，年终汇算清缴的方法，企业可以用当年利润弥补以前年度的亏损，最多可以往前弥补五年，2013年的亏损还有一部分没有弥补，按照规定不能用2015年第一季度的利润弥补，需要到年终时，统一用当年的利润对2013年的亏损继续弥补。
二、如何填写弥补以前年度亏损1、填写步骤：按照税收规定，计算出可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额，将此金额填写在第8行的“本期数”栏内，代表的是第三季度弥补的以前年度亏损数，而非本年度累计利润，在“累计金额”栏内，应填写13季度实际弥补的以前年度亏损总额。
2、：纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度；第2列“当年境内所得额”第11行填报本年度表F200第1213行金额；第3列“分立转出的亏损额”填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额；第4列“合并、分立转入的亏损额可弥补年限5年”填报企业符合企业重组。
3、汇算清缴：汇算清缴弥补以前年度亏损时，应填写本季度盈利的金额，上一年度亏损50万元的，在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元，并填写50万元一栏弥补上一年度亏损，第一季度申报19万元不缴纳季度所得税，第二季度继续补偿，本期实际利润为10万元。
4、填写说明：弥补以前年度亏损这一行（是填写上年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额），如果没有可供弥补以前年度亏损的金额，就不要填写，弥补以前年度亏损的金额是上年度的数据，本年度发生的亏损不要填写在这里，待年度所得税清算后确认可供弥补以后年度的亏损金额。
5、年度申报：亏损则在年度申报时调整计算应纳税所得额，采用间接法，应纳税所得额计算公式为：会计利润 + 纳税调整增加额 纳税调整减少额 补亏额（法定弥补年限内），在这一环节处理亏损，并非季报时冲掉上一年度亏损，年度表主表中，需填列弥补以前年度亏损额。
三、报税操作流程1、账簿准备：按照各种账簿的格式要求，预备各种账页；在账簿的“启用表”上写明单位信息，并加盖名章和单位公章；按照会计科目表的顺序、名称建立账户；公司办理营业执照后一个月内办理“税务登记证”，完成后一个月内建立账簿；纳税申报，报送纳税申报表等纳税资料。
2、月初报税：月初报税的流程和操作包括：核对上月销售额、填写纳税申报表、缴纳应税款、留存相关票据和资料并备份税务数据，月初报税是企业每月按照法定程序向税务机关汇报上月应税销售额、纳税申报表以及缴纳应税款的过程。
3、公司报税：公司报税的操作流程包括：填制记账凭证，核对银行账单，编制会计报表，计算税金并填写纳税申报表，编制账目，开票，抵扣税额，结账和装订账本，公司应在规定期限内如实纳税。
4、自然人报税：自然人报税操作流程如下：登录国家税务总局网站，点击“我要办税”，来到登录的界面，输入登录名及密码登录；登录进入税务局网站后，在界面中点击“我要办税”栏目；在“我要办税”项目的下方，找到“税费申报及缴纳”，点击进入；来到按期应申报界面，这里显示了要申报的项目，拉向右侧。
四、公司第一季度盈利以前年度的亏损这个季度报税可以弥补吗
1、所得税缴纳：一季度的所得税是否需要缴纳，取决于公司是否弥补了以前年度的亏损并实现了盈利，根据税法规定，若公司在弥补完以前年度亏损后仍处于亏损状态，则无需预交所得税。
2、填写申报表：季度报表盈利，年度累计金额亏损时，填写所得税申报表时，本期金额为正，累计金额本该为负，但是累计金额的利润总额直接显示的是本期利润总额，如此一来就要纳所得税了。
3、预交与汇算清缴：所得税平时是预交的，年度末汇算清缴，看你的情况，贵公司是按季按当年实际利润预交所得税，且2月已计提，尚未交纳，则三月份亏损时，计算一季度利润，乘以税率后，如果比2月计提数还少，则冲销计提分录，否则补提。
4、年度申报：企业所得税报税流程：进入到所在地的地税网站，点击企业所得税年度申报，导出企业所得税年报的电子档样版，根据汇算清缴的报告来填写，填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。
五、所得税弥补亏损表以前年度亏损弥补额一栏怎样填
1、：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额，本行数据与利润表列示的利润总额一致，第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
2、法律分析：根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2011年第64号）第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
3、填报说明：第1列“年度”：填报公历年度，第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度，第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“”表示），第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额。
4、填写技巧：填写《企业所得税弥补亏损明细表》中“以前年度亏损弥补额的前几年度怎么填”时，关键在于正确理解表格的逻辑，遵循先近后远的原则，确保数据的准确性和合规性，这样，企业不仅能够合理利用盈利年度弥补亏损，还能有效管理税务风险，实现财务优化。
5、填写步骤：依次填写“本年度实际弥补的以前年度亏损额”和“可结转以后年度弥补的亏损额合计”两行，在填写企业所得税弥补亏损明细表时，首先需要关注的是“本年度实际弥补的以前年度亏损额”这一行。
通过以上内容，相信大家对如何弥补以前年度亏损并正确报税有了更深入的了解，在处理相关税务问题时，企业应遵循相关法律法规，确保税务合规，降低税务风险。
