随着年末的到来，许多企业开始着手准备发放年终奖，年终奖作为员工一年辛勤工作的回报，其个人所得税的计算方式一直是大家关注的焦点，本文将详细解析2019年的年终奖个税税率表，并介绍年终奖个税的计算方法。
年终奖金个人所得税税率表（2019年）在2019年，年终奖金个人所得税的税率表如下：
1、不超出3000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。
2、超过3000元至12000元的部分：税率为10%，速算扣除数为210。
3、超过12000元至25000元的部分：税率为20%，速算扣除数为1410。
4、超过25000元至35000元的部分：税率为25%，速算扣除数为2660。
5、超过35000元至55000元的部分：税率为30%，速算扣除数为4410。
6、超过55000元的部分：税率为35%，速算扣除数为7160。
年终奖个税计算方法1. 年终奖金的计税基础
需要确定年终奖金的计税基础，如果当月工资高于或等于费用扣除额（3500元），则年终奖金的计算如下：
1、将年终奖金除以12个月，得到每月的平均奖金数额。
2、根据每月的平均奖金数额，在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。
3、用年终奖金全额乘以税率，再减去速算扣除数，得到最终需要缴纳的税款额。
2. 年终奖金的纳税方式
年终奖金的纳税方式有两种选择：
合并计税：将年终奖金与当月工资合并计算个人所得税。
单独计税：将年终奖金视为一个月的工资薪金单独计算个人所得税。
单独计税时，适用累进税率，根据年终奖金的金额确定适用的税率，免征额为3500元，即个税起征点。
3. 年终奖个税计算实例
某员工当月工资为6000元，2019年1月单位发放一次性年终奖2万元。
如果当月工资大于等于5000元，年终奖除以12的商数将匹配现行的个税税率表，从而计算出应缴纳的税额。
如果当月工资小于5000元，年终奖个人所得税的计算方法为：（年终奖 （5000 月工资）） 税率 速算扣除数。
年终奖扣税标准1. 单独计税
在单独计税方式下，年终奖作为一次性收入，不并入当年综合所得，而是依法单独计算纳税，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
2. 合并计税
当发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖 税率速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
3. 年终奖未按一次性收入方式计税
年终奖2019年未按一次性收入方式计税，年终汇算清缴不可以选择按一次性收入计税。
年终奖个人所得税计算案例分析1. 年终奖3万元扣税计算
以2019年为例，年终奖3万元，除以12等于2500元，按照3%税率，应交税900元，相比之下，2017年同样奖金，除以12得到2500元，按10%税率，应交税2895元，个税改革后，年终奖能减税1995元，减税比例约70%。
2. 年终奖7万元扣税计算
如果您的综合所得额是77000元，全年合计应缴纳个人所得税=并入后的年度综合所得 适用税率－速算扣除数=54000 10%2520=2880元，本案例中，两种计税方法相比，将全年一次性奖金并入当年综合所得计税所缴纳个人所得税相对较少。
通过以上解析，相信大家对2019年年终奖个税的计算方法有了更清晰的认识，在享受年终奖的同时，合理规划个人所得税，才能确保自己的合法权益。
