【国樽律所】企业所得税年报要填哪些表？四类企业场景全解析

​ ​王会计上个月熬夜加班到凌晨三点，就因为在20多张申报表里填错了数据被系统退回三次！​ ​ 企业所得税年报到底要准备哪些表格？不同企业怎么选表填表？今天咱们就分四种常见企业类型，手把手教您快速搞定。

一、小微企业场景：3张表走天下

​ ​适用对象​ ​：年利润<300万、员工<300人、资产<5000万
​ ​必填表​ ​：

1. ​ ​A000000基础信息表​ ​（企业身份证）
2. ​ ​A100000主表​ ​（纳税计算总表）
3. ​ ​A107012研发费用加计扣除表​ ​（如有研发支出）

​ ​避坑指南​ ​：

• 2025年新规允许小微企业免填收入/成本明细表
• 资产总额按（年初+年末）/2计算，别直接用年末数
  ​ ​案例​ ​：苏州某科技公司误填A101010收入表，导致重复计算研发收入，多缴税12万

二、制造企业场景：成本核算要精细

​ ​核心表格​ ​：

1. ​ ​A102010一般企业成本表​ ​（分原材料、人工、制造费用）
2. ​ ​A105080资产折旧表​ ​（设备/厂房折旧调整）
3. ​ ​A105050职工薪酬表​ ​（含年终奖、福利费调整）

​ ​填报妙招​ ​：

• 车间水电费填在"制造费用"而非"管理费用"
• 设备加速折旧优惠需同步填A107050抵免表
  ​ ​数据对比​ ​：
  | 项目 | 会计处理 | 税务处理 | 调整方向 |
  |------------|----------|----------|----------|
  | 研发设备折旧 | 5年 | 3年 | +20%扣除 |

三、跨境电商场景：跨境数据要打通

​ ​特殊表格套餐​ ​：

1. ​ ​A108000境外所得抵免表​ ​（境外子公司利润）
2. ​ ​A109000汇总纳税表​ ​（多地仓库税务分摊）
3. ​ ​A105120贷款损失表​ ​（海外应收账款坏账计提）

​ ​易错点警示​ ​：

• 跨境物流费用需在A104000期间费用表单列
• 汇率换算需采用年度最后一天中间价
  ​ ​案例​ ​：深圳某母婴电商漏填A108020境外亏损表，损失80万抵免额度

四、集团企业场景：关联交易要透明

​ ​集团专属表格包​ ​：

1. ​ ​A109010分支机构分配表​ ​（利润分割依据）
2. ​ ​A105100企业重组表​ ​（并购/分立税务处理）
3. ​ ​G000000关联交易报告表​ ​（需额外报送）

​ ​填报要点​ ​：

• 总部研发费分摊需同步填A107012和A105000调整表
• 内部调拨定价需准备同期资料备查
  ​ ​数据预警​ ​：2024年全国查处的关联交易违规案例中，73%涉及表格填写不全

小编实操建议

干了十年税务咨询，发现三个铁律：

1. ​ ​表格选择看行业​ ​：餐饮企业重点填A104000费用表，科技企业主攻A107012研发表
2. ​ ​数据校验要三方​ ​：财务数据、税务系统、第三方审计报告必须三角对平
3. ​ ​电子申报善用工具​ ​：江苏省电子税务局的"智能填表"功能可自动带入90%基础数据

​ ​2025年新变化​ ​：主表37行更名为"本年累计预缴所得税额"，填报时注意与季度预缴数据核对。建议每月底导出电子税务局预缴台账，年底直接汇总填列，省时又准确！