现金流量结构分析表制作指南

在企业的财务分析中，现金流量结构分析表扮演着至关重要的角色，它不仅揭示了企业如何获取和运用资金，而且对于评估企业的财务健康状况和经营效率具有重要意义，以下是制作现金流量结构分析表的详细步骤和要点。

一、筹资活动产生的现金流量分析

我们需要分析筹资活动产生的现金流量，这涉及到企业通过发行股票、债券、借款等方式筹集资金的过程，以及这些资金的用途，通过深入分析筹资活动，我们可以了解企业的财务灵活性、资金结构以及偿债能力，将现金流量表与其他财务报表进行对比，有助于揭示企业的财务健康状况。

二、现金流量表的基本结构分析

现金流量表主要由三大板块构成：经营活动、投资活动和筹资活动，每个板块反映了企业在特定会计期间内现金的流入和流出情况。

1. 经营活动 ：这部分反映了企业日常经营活动中产生的现金流量，如销售商品、提供服务等。

2. 投资活动 ：这部分涉及企业对长期资产的投资，如购买或出售固定资产、无形资产等。

3. 筹资活动 ：这部分反映了企业通过发行股票、债券、借款等方式筹集资金，以及偿还债务等活动。

三、现金流量表分析要点

1. 流入结构分析 ：分析经营、投资和筹资活动带来的现金流入，了解企业现金的主要来源。

2. 流出结构分析 ：分析企业现金的主要用途，如支付工资、购买原材料、偿还债务等。

3. 现金流量净额分析 ：计算现金流量净额，了解企业在一定时期内现金的净流入或净流出情况。

四、现金流量表分析实例

以M公司为例，其现金总流入中，经营性流入占47.6%，投资流入占19%，筹资流入占33.4%，这表明M公司的经营活动是其现金流入的主要来源，而筹资活动也是其现金流入的重要方面。

五、现金流量表分析要求

1. 投资活动现金流量分析 ：分析投资活动现金流量，了解企业的投资决策、资本支出能力和投资回报率。

2. 经营性活动净现金流分析 ：将经营性活动净现金流与销售收入对比，评估企业销售收入的现金回收情况和收入质量。

3. 销售现金比率分析 ：计算销售现金比率，了解企业每销售一元产品或服务所获得的现金收入。

4. 偿债能力分析 ：通过现金流量表中的数据，评估企业在支付债务方面的能力。

5. 支付能力分析 ：考察企业用现金支付各项费用、投资和回报投资者的能力。

六、现金流量表分析的意义

现金流量表分析有助于企业了解自身的财务状况、经营成果和偿债能力，为企业的经营决策提供有力支持，对于投资者、债权人等外部利益相关者来说，现金流量表分析也是评估企业价值和风险的重要依据。

现金流量结构分析表是财务分析的重要工具，通过对现金流量表的分析，我们可以深入了解企业的财务状况和经营成果，为企业的发展提供有力支持。