在我国的税收体系中，城市建设维护税（简称城建税）是一项重要的税种，它旨在筹集城市维护和建设资金，促进城市的可持续发展，以下是关于如何计算企业应缴城建税金的详细解析。

城建税的计算基础

城建税的计算基础是企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税的总额，根据企业所在地的不同，适用的税率也会有所差异。

市区企业：城建税税率为7%。

县城、镇企业：城建税税率为5%。

其他地区企业：城建税税率为1%。

城建税应纳税额的计算

城建税的应纳税额可以通过以下公式计算：

[ ext{应纳税额} = ( ext{实际缴纳的增值税} + ext{消费税}) imes ext{适用税率} ]

对于实行免抵退的生产企业，其城建税的计算公式为：

[ ext{应纳税额} = ( ext{增值税应纳税额} + ext{当期免抵税额} + ext{消费税}) imes ext{适用税率} ]

营改增企业城建税的计算

在营改增之前，城建税的计算是基于应交营业税的，营改增之后，则改为基于应交增值税的计算，对于一般纳税人，城建税的计算公式为：

[ ext{应纳税额} = ( ext{增值税} + ext{消费税} + ext{营业税}) imes ext{适用税率} ]

城建税的具体计算实例

假设某企业应交增值税为10万元，位于市区，适用的城建税税率为7%，那么该企业应纳税额为：

[ ext{应纳税额} = 10万元 imes 7% = 0.7万元 ]

5. 小规模纳税人城建税和教育费附加的计算

对于小规模纳税人，城建税和教育费附加的计算公式如下：

[ ext{城市维护建设税} = ( ext{实际缴纳的增值税} + ext{营业税} + ext{消费税}) imes ext{适用税率} ]

[ ext{教育费附加} = ( ext{实际缴纳的增值税} + ext{营业税} + ext{消费税}) imes 3% ]

城建税和教育费附加的会计处理

在会计处理上，企业需要按照以下步骤进行：

计提时：借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；借记“其他应交款——教育费附加——地方教育费附加”科目。

缴纳时：借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

结转时：贷记“主营业务税金及附加”科目，借记“本年利润”科目。

城建税和教育费附加的计算注意事项

城建税和教育费附加的计算应以实际缴纳的增值税、消费税和营业税为依据。

当地人民政府可以根据本地区实际情况和宏观调控需要，对税收进行适当的调整。

通过以上详细解析，企业可以更加清晰地了解城建税的计算方法和会计处理流程，确保企业合法合规地履行纳税义务。