应收账款如何控制现金流量

在企业的日常运营中，应收账款的管理是至关重要的，它不仅关系到企业的资金周转，更直接影响到企业的现金流量，以下是关于如何通过有效控制应收账款来维护和优化现金流量的几点分析。

1、应收账款项目的精细化管理

应收账款项目的控制往往伴随着企业生产经营项目的拓宽，在这个过程中，企业内部需要加强对应收账款的账面处理，尤其是代理业务产生的费用，需要进行合理的摊销，这就要求企业的账面工作能够合理计量和分摊经济利益的流出和减值，确保账面反映的财务状况真实可靠。

2、应收账款与现金流量的微妙关系

企业由于赊购而产生应收账款，但应收账款的减少并不一定意味着现金流量的增加，这是因为偿还债务的方式并非只有现金一种形式，企业之间可以通过非货币资产抵债、应收应付抵销等多种方式减少应收账款，但这种情况下，现金流量的增加并不明显。

3、应收账款转化为银行存款的现金流量转换

当企业收回应收账款并将其存入银行时，虽然这一操作会使企业的银行存款增加，但实际上这只是应收账款向银行存款的转换，从现金流量的角度来看，这并不会增加企业的现金流量净额，因为这只是现金项目内部的转换。

4、关联交易对现金流量的影响

上市公司可能通过购买或托管等方式，使其对权益性资本较高的非合并范围关联企业的控制权达到50%以上，从而增加经营活动现金净流量，相反，也可以通过转让股权，降低对亏损子公司的控制，避免将其纳入合并范围，以提升合并现金流量表的数值。

应收账款与现金流量的关系

1、应收账款的影响并非货币性

应收账款本身是一个资产类科目，但不是一个货币性科目，要了解它可能影响的现金流，实际上要看它对应的发生科目是什么。

2、现金流量表中的应收账款处理

根据应收账款期末余额减去期初余额以及其他非付现项目来填写现金流量表，现金流量表主要反映的是实际通过现金·银行存款收支的流动情况，没有通过现金银行存款支付的都要剔除。

3、应收账款对现金流量的影响

经营活动产生的现金流量是基于经营性收入来计算的，如果是正常收到现金而实现的收入，那么现金流量是增加的，而如果某项收入并没有收到现金，而是确认了应收账款，那么说明这项收入并没有产生现金流量。

4、应收账款与现金流量的本质区别

不算应收账款不是现金流，应收账款对于企业来讲，一方面没收回钱，另一方面还加速了企业的现金流出。

如何加强应收应付账款的内部控制

1、内部控制环境的构建

企业应从内部控制环境入手，提高对应收应付账款管理的重视程度，选用业务素质好、能力强且有责任心的财务人员，并建立有效的激励机制。

2、应收账款明细分类账的设置

企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，按信用客户的名称设置明细分类账，详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。

3、应收账款管理的加强

通过与金融机构合作，利用保理业务实现应收账款的代收和委托，从而改善企业关系并加快资金回笼。

4、应付账款内部控制制度的加强

采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊，定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

如何通过关联交易操纵经营活动现金净流量

1、关联交易对现金流量的影响

只要这类关联交易能使上市公司在会计期末收到销售货款、推迟支付购货款或减少与经营活动有关的费用支出，则可同步提高会计利润和经营活动现金净流量。

2、关联交易的风险分析

如果投资收益、营业外收入等项目在利润总额中的比重过大或绝对量较大，或通过前后期报表对比有较大的变动，则应分析对外投资的核算方法是否合理，有无通过关联交易形成虚增、虚减利润的情况。

3、关联交易的实质

如你自己用别人投资给的钱左手卖给右手，对于你来说没有什么损失。

收回应收账款存入银行怎么影响现金流量的增减变动的

1、现金流量净额的稳定性

现金各项目的增减变动不会影响现金流量净额的变化，从银行提取现金或将现金存入银行，或是用现金购买两个月到期的债券，这些都是现金内部项目的转换，不会增加或减少现金流量。

2、影响现金流量的因素

影响因素包括：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

3、现金项目之间的转换

现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。