借款人自有资金的深层解析与计算技巧
在金融界的广阔天地中，借款人自有资金扮演着举足轻重的角色，它不仅关乎企业的财务健康状况，更是企业偿债能力的直接体现，借款人自有资金究竟是什么？我们又该如何精确地测算它？以下，我们将深入剖析这一核心概念，揭开其神秘的面纱。
1. 自有资金的内涵
借款人自有资金，顾名思义，指的是借款人自身拥有的、能够自由支配的资金，这部分资金是企业或个人在经营活动中辛勤积累的果实，不依赖于外部融资，它包括企业的注册资本、留存收益、专项储备金等，以及银行结算账户中的资金、其他金融机构的贷款以及债券、股票等有价证券。
2. 自有资金的构成
自有资金主要由以下几部分构成：
注册资本 ：企业成立时，股东投入的初始资金，是企业发展的基石。
留存收益 ：企业在经营过程中，扣除成本、费用和税收后的利润，留存于企业内部，用于扩大再生产或分红。
专项储备金 ：企业根据国家法律法规或自身经营需要，设立的各种专项基金，如风险准备金、福利基金等，为企业的发展保驾护航。
银行结算账户中的资金 ：企业在银行开设的账户中的资金余额，是企业日常运营的“血液”。
其他金融机构的贷款 ：企业从其他金融机构获得的贷款，为企业的发展提供助力。
有价证券 ：企业持有的债券、股票等，是企业资产的重要组成部分。
3. 流动资金贷款额的计算
在计算流动资金贷款额时，需要扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分，这是因为，自有资金中的一部分可能已经用于企业的流动资金周转，这部分资金不宜再次作为贷款的抵押或担保。
1. 自有流动资金的定义
自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金，这部分资金是企业在日常运营中最为关键的资金来源。
2. 扣除全部自有资金的问题
在法律分析中，扣除全部自有资金显然存在问题，因为企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。
1. 基本测算方法
对于借款人而言，自有资金是其偿债能力的重要体现，在测算时，我们通常会关注借款人的总资产与总负债，自有资金可以通过总资产减去总负债的方式得出。
2. 测算公式
借款人自有资金测算的三个公式如下：
借款人自有资金=总资产总负债。
借款人可动用的自有资金=现金及现金等价物+短期投资+短期可变现资产短期借款和即将到期的长期负债。
借款人经营净现金流量=经营性现金流入经营性现金流出。
3. 营运资金需求测算
在测算借款人营运资金需求时，可以采用以下公式：
营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数。
营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)。
通过以上公式，可以较为准确地测算出借款人自有资金的规模，从而为企业的融资决策提供依据。
借款人自有资金是企业或个人在经营活动中积累的、可以自由支配的资金，它关乎企业的财务健康和偿债能力，在测算自有资金时，需要扣除用于流动资金的部分，以确保贷款的安全性和合理性，通过深入分析自有资金的内涵、构成、测算方法等，有助于我们更好地理解和运用这一重要概念，为企业的发展保驾护航。
