新个税年终奖纳税额计算详解

在每年的岁末年初，年终奖的发放成为许多职场人士关注的焦点，年终奖的纳税问题也随之而来，本文将详细解析新个税下年终奖的纳税额计算方法，帮助您更好地理解和应对税务问题。

一、适用税率与免征额

在计算年终奖的纳税额时，首先需要了解的是适用税率和免征额，当年终奖单独计税时，适用的税率是累进税率，即根据年终奖的金额确定适用的税率，年终奖单独计税时，享受的免征额为3500元，这是个人所得税的起征点，需要注意的是，随着个人所得税法的变化，免征额可能会进行调整。

二、年终奖应纳税额计算公式

年终奖应纳税额的计算公式为：年终奖金总额×年终奖适用税率速算扣除数，工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得“五险一金”扣除数)×适用税率速算扣除数，个税免征额是3500元，使用超额累进税率的计算方法，具体到实发工资的计算，则是应发工资四金缴税。

三、个人所得税法下的年终奖个税计算方法

根据《个人所得税法》，年终奖个税计算方法分为两种情况：

1. 当个人当月取得的全年一次性奖金高于或等于费用扣除额（3500元）时，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率速算扣除数。

2. 当个人当月取得的全年一次性奖金低于费用扣除额时，计算公式为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得的全年一次性奖金费用扣除额）×适用税率速算扣除数。

四、年终奖金个人所得税的扣除方式

关于个人所得税的扣除方式，有以下几种情况：

1. 并入工资收入计算纳税：如果选择将奖金并入工资收入，那么奖金和工资将一同计算个人所得税，这种方式适用于奖金数额相对较小，或者年度内多个月份都有奖金收入的情况。

2. 年终奖单独计税：若年终奖金额高于5000元，税率按年终奖除以12个月的数额对应的税率来确定；若当月工资低于5000元，税率按年终奖减去5000元再减去当月工资后，除以12个月的数额对应的税率来确定。

3. 法律分析：奖金计税方式选择哪个主要是根据个人情况来进行选择：如果年收入比较低，那么就可以选择将年终奖金并且综合所得进行纳税申报；如果年收入高，那么选择单独计税要更划算一些。

五、个税单独计算年终奖的方法

1. 确定应纳税所得额：在计算年终奖单独计税时，首先要确定个人的应纳税所得额，这通常由个人全年收入减去税法规定的税前扣除项目后的金额来得出。

2. 年终奖个人所得税计算方式：发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖 税率速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

3. 如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率速算扣除数；如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=（当月取得全年一次性奖金当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率速算扣除数。

六、年终奖个税计算示例

以一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元为例，计算年终奖的个税如下：

1. 扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。

2. 年终奖个税计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率速算扣除数。

通过以上详细解析，相信您对年终奖的纳税额计算有了更清晰的认识，在享受年终奖的同时，合理规划税务问题，既是对个人财务的负责，也是对国家税收法规的尊重。