在每年的岁末年初，年终奖成为了许多人关注的焦点，对于许多职场人士来说，年终奖不仅是年终总结的一种形式，更是对一年辛勤工作的回报，年终奖的个税计算却常常让人摸不着头脑，下面，我们就来详细解析年终奖个税的计算公式，并辅以实例进行分析。

年终奖个税计算公式：法律视角下的解析

我们需要了解的是，年终奖个税的计算并非一成不变，它受到《个人所得税法》的规范，以下是几个关键的计算公式：

1、基本公式：当发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖的扣税方式为：年终奖×税率速算扣除数，如果当月工资低于5000元，年终奖一般不需要缴纳个税。

2、应纳税额计算：如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率速算扣除数。

3、全年一次性奖金收入计算：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率速算扣除数，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。

4、特殊情况计算：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖（3500月工资）） 税率速算扣除数，税率是按年终奖（3500月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

年终奖个税计算实例：员工甲的年终奖个税计算

为了更好地理解上述公式，我们以员工甲为例进行具体计算，假设员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5000元。

根据公式，我们首先需要确定适用的税率和速算扣除数，以2021年的税率为例，假设年终奖对应的税率为10%，速算扣除数为210。

根据公式，应纳税额=13813×10%210=1173.3元。

员工甲的年终奖个税为1173.3元。

年终奖个税计算方法：法律依据与实践应用

1、法律依据：《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、计算方法：

当月工资薪金收入超过3500元：全年一次性奖金将除以12个月，根据得出的数额确定适用的税率，然后套入年终奖个人所得税计算公式，得出应缴纳的税额。

当月工资薪金收入不足3500元：将从年终奖中提取一部分资金，使得当月工资薪金收入达到3500元。

3、年终奖个人所得税计算方式：

当月工资高于5000元：年终奖扣税方式为：年终奖×税率速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

当月工资低于5000元：年终奖个人所得税=（年终奖（5000月工资））×税率速算扣除数。

年终奖个税计税方式：合并与单独计税

1、年终奖的纳税方式：

年终奖可以选择合并到当月工资薪金一起计税，也可以选择单独作为一个月的工资薪金计税。

适用税率：年终奖单独计税时，适用的是累进税率，根据年终奖的金额确定适用的税率。

免征额的确定：年终奖单独计税时，享受的免征额为3500元（个税起征点）。

2、个人所得税年终奖金计税：

年终奖金应纳税额年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率。

年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率速算扣除数。

3、年终奖个税计算方法：

取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于（或等于）费用扣除额的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率速算扣除数。

取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额的，计算公式为：应纳个人所得税税额=（当月取得的全年一次性奖金当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率速算扣除数。

通过以上详细解析，相信大家对年终奖个税的计算有了更深入的了解，在享受年终奖的同时，合理规划税务问题，既能保障个人权益，也能让年终奖的价值最大化。