多提的个税如何进行分录冲回

在企业的财务管理中，个人所得税的计提与冲回是一项至关重要的工作，以下将详细解析如何处理多提的个人所得税，并给出相应的会计分录。

1、冲减多计提的个人所得税

当企业发现多计提了个人所得税时，应立即进行会计处理，具体操作如下：在会计分录中，借记“应付职工薪酬——工资”（以红字或负数表示，以示减少），贷记“应交税费——应交个人所得税”（以红字或负数表示），这一步骤意味着企业将从下个月的工资中减少相应的个人所得税金额。

2、多计提的企业所得税处理

对于企业所得税的多计提，处理方式与个人所得税类似，在同一纳税年度内，企业所得税可以直接冲回，会计分录为：借记“应交税费应交企业所得税”，贷记“所得税费用”，若跨年度，则需通过“以前年度损益调整”科目进行处理，会计分录为：借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。

3、多计提个人所得税的会计分录

当企业需要冲回多计提的个人所得税时，会计分录如下：借记“应付职工薪酬——工资”（红字），贷记“应交税费——应交个人所得税”（红字），在次月计提个人所得税时，将按照正确的金额进行计提。

4、红字冲回多计提的个人所得税

使用红字冲回多计提的个人所得税时，会计分录为：借记“应付职工薪酬工资”（红数或负数），贷记“应交税费应交个人所得税”（红数或负数），在下月，企业将根据上个月多缴的个税金额，相应减少个人所得税的计提。

个税700元700元退还到本月工资补发如何做分录

1、下月工资补发处理

如果企业在下个月计算工资时直接将多提的个税700元退还给员工，那么在当月无需进行会计分录处理，只需在发放工资时，将这700元从工资中扣除即可。

2、工资表中的个税多计提及补发

如果工资表中已经多计提了个税，并且后来又补发给员工，那么会计分录如下：借记“生产成本/制造费用/管理费用”，贷记“应付职工薪酬－工资”，实际发放工资时，借记“应付职工薪酬－各部门”，贷记“库存现金或银行存款”。

3、补发工资的具体会计分录

补发工资的会计分录为：借记“生产成本/制造费用/管理费用”，贷记“应付职工薪酬－工资”，实际发放工资时，借记“应付职工薪酬－各部门”，贷记“库存现金或银行存款”，对于工资中的个税部分，应按照当月实际发放数，将该项收入并入实际发放当月的工资薪金所得，并按照当时的税法规定计算缴纳个人所得税。

多计提个人所得税的会计分录如何编制

1、缴纳个人所得税的会计处理

当企业将预先扣除的个人所得税实际上交给税务机关时，会计分录为：借方记录“应交税费应交个人所得税”，贷方记录“现金”或“银行存款”，这一步骤反映了企业已经完成了个人所得税的缴纳义务。

2、计提员工个税的会计分录

企业计提员工个税的会计分录通常包括以下步骤：计提个人所得税时，借方录入“应付职工薪酬——工资”，贷方分别录入“应付职工薪酬——个人保险”和“应交税费——应交个人所得税”；个人所得税退回后，收到退税时，借方录入“现金”，贷方录入“其他应付款”。

3、缴纳个人所得税的会计分录

企业在计提员工个人所得税时，会计分录为：借记“管理费用/财务费用/生产成本等”，贷记“应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：现金或银行应交税金应交个人所得税代扣代缴个人所得税时：借：应交税金应交个人所得税贷：银行存款”。

冲减多计提个税的会计分录如何书写

1、下月少计提个人所得税

在下月少计提个人所得税时，会计分录为：借记“应付职工薪酬——工资”（扣减上月多缴个税后的余额），贷记“应交税费——应交个人所得税”（扣减上月多缴个税后的余额），企业调减企业所得税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算。

2、多计提个人所得税的会计分录

企业冲减多计提的个人所得税，需要将多计提的个税做红数或负数会计分录，分录如下：借记“应付职工薪酬—工资”（红数或负数），贷记“应交税费—应交个人所得税”（红数或负数）。

3、红字冲回多计提的个人所得税

红字冲回多计提的个人所得税时，会计分录为：借记“应付职工薪酬工资”（红数或负数），贷记“应交税费应交个人所得税”（红数或负数），在下月少计提个人所得税时，借记“应付职工薪酬工资”（按扣减上月多缴个税后的余额计提），贷记“应交税费应交个人所得税”（按扣减上月多缴个税后的余额计提）。

个税计提多了怎么办

1、直接冲减管理费用

如果个税计提多了，企业可以选择直接冲减管理费用，会计分录为：借记“管理费用负数”，贷记“应交税费负数”，核对是哪个或哪些员工造成的，相当于给个人多扣了社保，少发了工资，下个月扣个税时，少扣相应的金额即可。

2、多计提企业所得税的处理

多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，会计分录为：借记“应交税费应交企业所得税”，贷记“所得税费用”，跨年度的，则通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

3、个税计提与实际缴纳的差异处理

如果个税计提比实际缴纳的多，只需对下期的个税计提进行调整，上月计提1000元，实际缴纳了900元，多计提100元，当期计提个税应该是300元，那么当期工资计提时，少计提100元，直接计提为200元。

4、具体情况具体分析

如果个税计提正确但少申报，下月将少申报部分补上即可，如果属于多计提的情况，则需按照上述方法进行处理。