在我国的税收体系中，增值税进项税抵扣优惠政策是减轻企业税负、促进经济活力的重要手段，以下是对这一政策的具体解读和优化。

一、差旅费报销中的增值税进项税抵扣

在差旅费报销中，以下项目是可以抵扣增值税进项税的：

住宿费：员工出差期间取得的住宿费增值税专用发票，其抵扣率取决于开票方是否为一般纳税人，若开票方为小规模纳税人，抵扣率为3%；若为一般纳税人，抵扣率为6%，值得注意的是，抵扣的住宿费必须与企业生产经营活动直接相关，且必须取得合规的增值税专用发票。

二、增值税进项税额的加计抵减

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，对于现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

三、增值税进项税额加计抵减政策的历史演变

自2019年4月至2021年12月，生产、生活服务业纳税人可享受增值税进项税额加计10%抵减政策，2019年10月至2021年12月，生活服务业纳税人可享受增值税进项税额加计15%抵减政策，符合加计抵减政策的纳税人，按当期可抵扣进项税额的10%或15%计提加计抵减额。

四、增值税加计抵减政策的实质

增值税加计抵减政策允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额，专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额，生产、生活性服务业纳税人可以享受这一税收优惠政策。

五、增值税抵扣政策的意义

增值税抵扣是一种税收优惠政策，旨在减轻纳税人的负担，促进经济发展，纳税人需要满足一定的条件才能享受这一政策，并需要按照规定的计算方法进行抵扣，增值税抵扣制度的实施有助于优化税收结构，提高税收征管效率，推动经济的持续健康发展。

增值税加计抵减政策的实施与解析

一、加计抵减政策的适用条件

对于2019年3月31日前设立的纳税人，只要自2018年4月至2019年3月期间的销售额符合规定条件，就可以从2019年4月1日起适用加计抵减政策，而对于2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

二、增值税加计抵减的账务处理

企业购买货物或接受应税劳务取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额抵扣，企业从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，也可以计入进项税额进行抵扣，购进免税农业产品时，其进项税额也可以抵扣。

从2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%进行加计抵减，自2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业纳税人增值税加计抵减比例由10%提高至15%，自2022年1月1日至2022年12月31日，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限延长。

增值税即征即退项目与进项加计抵减政策的关系

一、即征即退项目加计抵减额

增值税即征即退项目加计抵减额是指一般纳税人当期可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，只有增值税一般纳税人才可以适用加计抵减政策。

二、申请退税的条件

申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情况，以及未因偷税被税务机关处罚两次及以上，且自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策的纳税人，可以申请退还增量留抵税额。

三、福利企业即征即退增值税政策的影响及应对措施

福利企业即征即退增值税政策可能会导致企业进项税额留抵，从而对企业的现金流产生影响，为解决这个问题，企业可以采取申请延期缴纳税款等措施，以缓解现金流压力。

增值税加计抵减政策的最新动态

一、增值税加计抵减的含义

增值税加计抵减是指企业可以按照规定，在计算增值税时，享受额外的抵扣优惠，就是企业在计算当期应纳税额时，可以按照规定比例，将本期应纳税额与上期留抵税额相加，再乘以法定税率进行计算，从而减轻企业的税收负担。

二、2023年增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，生产性服务业纳税人，当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人，当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

三、销售额的计算

销售额提示：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

增值税抵扣的全面解读

一、法律分析：增值税发票抵扣

增值税发票抵扣指的是计算增值税的时候准予扣除增值税进项税额，进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额，按照增值税有关规定使用增值税发票抵扣增值税进项税额，即增值税专用发票抵扣。

二、增值税抵扣的基本原理

增值税是一种流转税，针对商品和服务的增值部分征税，在企业采购原材料或提供服务时，已缴纳的增值税可以通过抵扣的方式从应纳税额中扣除，企业购买原材料或固定资产所产生的增值税发票上会有一个税额记录，这个税额就是可以抵扣的增值税。

三、增值税抵扣的计算方法

增值税抵扣是指进项税与销项税相抵，当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额，增值税抵扣是指应交的税费为销项税减去进项税。

四、增值税抵扣的时间限制

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

差旅费报销中增值税进项税抵扣的具体项目

一、不可抵扣的进项税额

根据财税[2016]36号文，购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。

二、可抵扣的进项税额

若驾驶公司自有车辆出差，行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。

三、差旅费抵扣范围

差旅费可以抵扣增值税进项税额，具体抵扣范围包括交通费、住宿费以及相关的城市内交通费用等，酒店住宿费可以抵扣进项税，而车票和餐费则不可以抵扣，员工出差取得的飞机票、高铁票、手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税，但住宿费如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税的。