员工工资如何扣除个人所得税

在现代社会，个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段，对于企业员工来说，了解工资中个人所得税的扣除方式，对于合理规划个人财务具有重要意义，以下将详细解析员工工资个人所得税的扣除过程。

一、个人所得税的计算公式

我们需要明确个人所得税的计算公式：缴税=全月应纳税所得额×税率速算扣除数，这里的实发工资=应发工资四金缴税，四金指的是养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险，这些费用在计算个人所得税时需要扣除。

二、超额累进税率的应用

我国个人所得税采用超额累进税率进行计算，个税起征点为五千元人民币，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

三、法律分析：个人所得税的扣除与申报

个人所得税是由企业从员工薪资中扣除，再由企业对员工代扣的个人所得税进行申报和缴税，工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得五险一金扣除数）×适用税率速算扣除数。

在计算个税时，需要先确定应纳税所得额，应纳税所得额=月收入5000元（起征点）专项扣除（三险一金等）专项附加扣除依法确定的其他扣除，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等都可以作为专项附加扣除。

四、工资个税计算实例

以一个已婚人士小李为例，他在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁，小李的应纳税所得额为：

应纳税所得额=100005000（起征点）2000（三险一金）4000（租金）=1000元

根据超额累进税率，1000元的应纳税额为：

缴税=1000×3%0=30元

小李的实发工资为：

实发工资=10000200030=7700元

五、5000元工资个人所得税计算

若工资在1元至5000元之间（包含5000元），则适用0%的个人所得税税率，若工资在5000元至8000元之间（包含8000元），则适用3%的个人所得税税率，以此类推，工资范围在17000元至30000元之间（包含30000元）的，适用10%的个人所得税税率。

以5000元工资为例，其个人所得税计算公式为：

应纳税额=（50005000）×3%0=0元

5000元工资不需要缴纳个人所得税。

六、打工工资所得税的缴纳

个人所得税是由雇主代扣代缴的，如果您是打工者，您的雇主将从您的工资中扣除应缴纳的个人所得税，并代为缴纳，如果您的月收入低于5000元，您可以填写个人所得税免税申报表，向税务机关申请免税，如果您月收入超过5000元，但在起征点以下，您需要向税务机关申报，以确认您的个人所得税起征点。

七、工资个人所得税计算方法

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得五险一金个税起征点）×适用税率速算扣除数，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额×税率速算扣除数，最后劳动者拿到手的工资，也就是实发工资=应发工资五险一金缴税。

了解员工工资个人所得税的扣除方式，有助于我们更好地规划个人财务，实现合理避税，在实际操作中，大家可以根据自己的实际情况，选择合适的扣除项目和税率，以达到最佳的税收效益。