北京个税起征点2021年详析

随着经济的快速发展，我国税收政策也在不断优化调整，2021年，北京地区的个人所得税政策进行了更新，以下是对北京个税起征点及相关政策的详细解读。

一、北京市个人所得税标准

1. 个税起征点：根据最新规定，北京市个人所得税的起征点为每月5000元，这意味着，税前收入低于5000元的部分无需缴纳个人所得税。

2. 计算方法：个人所得税的计算方法采用超额累进税率，全月应纳税所得额=税前收入5000元（起征点）专项扣除（三险一金等）专项附加扣除依法确定的其他扣除，缴税=全月应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 专项扣除：专项扣除包括三险一金等，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和住房公积金，这些扣除项目在计算个人所得税时可以减除。

4. 专项附加扣除：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项，这些扣除项目在计算个人所得税时也可以减除。

二、法律分析

1. 工资扣除标准：北京的工资扣除标准依然是每月5000元，适用于工资、薪金所得。

2. 累计预扣预缴应纳税所得额：年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除；本期应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率速算扣除数—累计已预扣预缴税额。

3. 工资个税计算公式：应纳税额=(工资薪金所得 “五险一金”扣除数)×适用税率速算扣除数，全月应纳税所得额=税前收入5000元（起征点）专项扣除（三险一金等）专项附加扣除依法确定的其他扣除。

三、北京纳税标准

1. 月薪超过5000元需缴税：根据现行税法规定，工资、薪金所得个人所得税的纳税起征点是每月收入额减除一定的费用标准后的余额，这一标准上限为每月免征个人所得税的金额约为五千元。

2. 综合所得计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

3. 税率及扣除标准：月应纳税所得额在3000元及以下的纳税人可免税，超过3000元至12000元部分按照5%的税率缴纳，2023年开始，北京市个人所得税继续执行新的个税法，增加了多项专项附加扣除，具体缴纳标准根据月工资收入不同而异。

4. 个税起征点及超额累进税率：个税起征点自2018年10月1日起调整至5000元，这意味着，税前收入低于5000元的部分无需缴纳个人所得税，在计算个人所得税时，需要首先确定全月应纳税所得额。

5. 扣除标准：北京市个人所得税标准规定起征点为5000元，采用超额累进税率计算方法，全月应纳税所得额通过税前收入减去起征点、专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除、依法确定的其他扣除来计算，缴税按照全月应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数。

四、北京工资扣税标准2021年

1. 计算方法：按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算，法律依据：《个人所得税扣缴申报管理办法》第六条。

2. 五险一金缴纳比例：养老保险：单位缴费比例19%，个人缴费比例8%，医疗保险：单位缴费比例9%+1%大额互助基金，个人缴费比例2%+3元大额互助基金，退休人员只需缴纳3元大额互助基金，其他人员缴费比例：城镇老年人个人缴费金额为每人每年360元，学生儿童个人缴费金额为每人每年160元。

3. 税率及扣除标准：工资的个人所得税扣税标准为3%到45%，个人所得税的算法是全年应纳税所得额乘以税率再减去扣除数，全年应纳税所得额不超过3万6的，个人所得税的税率为3%，扣除数为0，应纳税所得额等于工资收入减去5000的起付线减去五险一金减去个税专项抵扣额。

4. 工资个税计算公式：应纳税额=(工资薪金所得 “五险一金”扣除数)×适用税率速算扣除数，缴税=全月应纳税所得额 税率速算扣除数，实发工资=应发工资四金缴税，全月应纳税所得额=(应发工资四金)5000。

通过以上详细解读，相信大家对北京个税起征点及相关政策有了更深入的了解，在今后的工作和生活中，合理利用税收优惠政策，提高个人收入水平，是每个公民应尽的责任。