在商业活动中，企业所得税的清算申报是企业税务管理的重要组成部分，以下将详细介绍企业所得税清算申报的过程，包括不同税务机关的报告提交方式、操作流程、申报表填写步骤以及注意事项。

税务机关报告提交方式

企业所得税的申报提交，首先需根据税种缴纳的税务机关进行区分，若企业所得税在地税部门缴纳，则税审报告应提交给地税部门；若企业所得税在国税部门缴纳，则税审报告应提交给国税部门，值得注意的是，审计报告通常用于工商年检，与汇算清缴无直接关联，企业所得税汇算清缴主要由企业自行申报。

企业所得税汇算清缴操作流程

企业所得税汇算清缴的操作流程如下：

查帐务

查申报年度全年帐务，确保账目清晰。

按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务，保证财务数据的准确性。

办理纳税调整工作

根据企业实际情况，处理纳税调整工作。

确定申报年度应纳所得税，为后续申报做好准备。

整理相关资料

整理年度所得税申报所需的相关企业报表及相关说明资料，确保申报材料的完整性和准确性。

申报表的具体填写步骤

申报表的具体填写步骤通常如下：

填写基本信息

包括企业名称、纳税人识别号、清算方式等，确保信息的准确性。

填写收入和支出

根据清算期间的收入和支出情况，详细记录各项金额。

收入包括清算期间获得的资产出售收入、债权回收等；支出包括清算期间产生的各项费用，如律师费、清理费等。

网上申报操作流程

登录国税网，点击网上办税功能，输入纳税编号及密码，输入验证码后点击登录，进入页面后，点击网上拓展，下载ADOBE READER XI 10软件，下载完成安装后，返回页面点击我要申报。

申报月财务报表

首先申报月财务报表（资产负债表及利润表），确保报表成功提交。

企业清算所得税申报表填写要点

利润分配

明确公司章程规定利润如何分配，进行利润分配时，通常会有两个主要步骤。

第一步，借记“本年利润”账户，贷记“利润分配未分配利润”账户。

第二步，宣告发放时，借记“利润分配未分配利润”，贷记“应付股利”。

注意事项

详细填写财务信息，确保数据真实、完整。

确定应税所得额，根据相关法规计算出应税所得额，并在申报表中体现。

识别减免税情况，如果企业符合减免税政策，应在申报表中准确标注。

企业所得税申报流程

填写年度申报表

填写年度申报表及其所有附表，系统会对提交的每一张表格进行内部关系审核。

提交申报表

提交年度企业所得税纳税申报表，完成年度申报。

注意事项

企业基本信息、年度经营情况、税前利润及纳税调整项目、应纳税额的计算及税款所属期限等，均需在申报表中体现。

企业所得税汇算清缴

提交申报表

纳税人自清算终了之日起十五日内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

提交相关资料

根据税务机关的要求，提供相关的附表和其他必要的资料。

缴纳税款

按规定缴纳应纳所得税款，缴纳税款可以通过银行转账、网上申报等方式进行。

留存相关资料

完成汇算清缴后，留存相关资料备查，包括税务申报表、财务报表、发票、凭证等。

通过以上详尽的指南和操作步骤，企业可以更好地进行企业所得税清算申报，确保税务合规，降低税务风险。