2021年企业所得税汇算清缴全攻略
在结束了一年的财务工作后，企业所得税汇算清缴成为了企业财务人员关注的焦点，以下是关于2021年企业所得税汇算清缴的详细解析，旨在帮助您更好地理解和应对这一重要环节。
在2021年度，如果企业收到全额货款并开具发票，但未在当年度确认收入，而是在次年5月交付货物时确认收入，这种情况可能会引起税务局的关注，这是因为会计确认收入与税法规定的差异可能成为税务局提示的重点，企业应确保在会计处理和税务申报上的一致性，避免因处理不当而引发税务风险。
当企业将自产产品用于业务招待、业务宣传或捐赠时，除了在申报表中填报相关项目外，还应进行以下税务处理：
《企业所得税弥补亏损明细表》是企业填报亏损情况的重要表格，该表需填报纳税人根据税法，在本纳税年度及前五年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额，以下为填报说明：
温馨提示：以上解释仅供参考，具体填报要求请以税务机关发布的文件为准。
20年企业所得税汇算清缴的更正不会影响21年的企业所得税预缴，只要企业在规定期限内按规定缴清税款，即可顺利完成预缴工作。
企业在预缴季度所得税时，如因各种原因未能及时取得相关成本、费用的有效凭证，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时，应补充提供有效凭证。
企业所得税汇算清缴预提费用要调增吗？
预提费用可以在财务报表上填写在预收账款或其他流动负债里，在汇算清缴的调增填写在附表三的40行里，扣除类项目的其他里，属于不合规定的票据支出。
如果预提费用实际发生额低于预提数，那么需要在所得税前扣除实际发生额，并将差额作为纳税调整增加项；如果预提费用实际发生额高于预提数，那么需要在所得税前扣除预提数，并将差额作为纳税调整减少项。
预提费用属于未真实发生的支出，一般情况下是需要调整的，税法明确规定，费用在实际发生时才能在税前扣除，预提的费用不能在税前扣除，企业在预提费用时，需要根据实际情况和税法规定，合理预估费用金额，避免出现不当的预提情况。
年底时可能需要进行调整，企业需要将这部分超额预提的费用冲回，从而减少费用或成本，在企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整。
20年企业所得税汇算清缴更正对21年预缴的影响
20年企业所得税汇算清缴的更正不会影响21年的企业所得税预缴，只要企业在规定期限内按规定缴清税款，即可顺利完成预缴工作。
企业所得税汇算清缴申报后，第二年不需要再次进行申报，在企业所得税预缴的时候，需要按照调整后的数据进行预缴。
企业所得税汇算清缴A106000表填报指南及例题
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》是企业填报亏损情况的重要表格，以下为填报说明：
A企业为中国居民企业，2017年成立，无境外所得，无合并分立事项，成立当年亏损100万元，2018年亏损20万元，2019年盈利50万元，2020年盈利60万元，无其他所得减免项目。
未确认收入的汇算清缴时如何纳税调整
无票收入汇算清缴时需要调增，没有收到或者未开票不确认收入，有的企业销售货物，货物已经发出来了，但是还没有收到货款，或者是未开票，没有确认收入，这是错的，只要满足这四个原则，无论收到付款还是开具发票，都需要确认收入。
汇算清缴纳税调整的主要内容是对企业所得税的年度申报进行核对和调整，企业需要对全年的收入、成本、费用等账务数据进行重新核实，确保数据的真实性和准确性。
企业所得税汇算清缴填报指南
汇算清缴的具体步骤如下：
汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减，年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的。
企业所得税汇算清缴填表指南如下：
在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表，进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出，账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。
为2021年企业所得税汇算清缴的全面攻略，旨在帮助企业和财务人员更好地理解和应对这一环节，在实际操作中，请以税务机关发布的文件为准。
