根据《上海企业所得税征收概述及税点详解：2025版指南》，我们了解到，企业所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对于企业的合规经营至关重要。本次指南的发布，旨在为企业提供更清晰、详尽的税收指导。在此，律师提醒广大企业，务必严格按照税法规定，合理计算税点，确保企业税务合规。密切关注政策动态，适时调整税务策略，以减轻企业税收负担，促进企业健康发展。

上海企业所得税征收方式解析

1、上海企业所得税的税率按照新的《中华人民共和国企业所得税法》自2008年开始执行。企业所得税的计征方式和税率都有所调整。目前，企业所得税税率为：内外资企业所得税税率为25%，微利企业适用20%的税率，高新技术企业则按15%的税率执行。个人独资企业与合伙企业不缴纳企业所得税，但需征收个人所得税。

2、对于年度应纳税所得额超出规定金额的企业，将按照正常的企业所得税税率进行征收，最高税率达到25%。这一政策适用于规模较大、经营效益较好的小微企业或已达到一般企业所得税征收标准的企业。这样的税率设置体现了国家对小微企业的扶持与优惠政策，既鼓励了小微企业的发展与创新，也确保了税收的公平性和合理性。

3、对于年度应纳税所得额在特定范围内的企业，有减税优惠政策。例如，年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，再按照20%的税率计算，最终税率为5%。

4、对于小微企业，无论是查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，都可以享受小微企业所得税优惠政策。在预缴和汇算清缴企业所得税时，小微企业通过填写纳税申报表即可享受优惠政策。

2022年上海小微企业税收优惠政策概述

1、2022年，对于月销售额在10万元以下或季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。小微企业的年应纳税所得额在100万元以下的部分，可以减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。

2、自2022年4月1日至12月31日，小规模增值税纳税人应税销售收入适用3%的税率，但可免征增值税。对于预缴增值税3%的项目，现已暂停。对于小微利企业，其年应纳税额可减征25%计入应纳税额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。

3、上海的小微企业所得税税率根据企业的年应纳税所得额进行划分。不同规模的小微企业所适用的税率有所不同。具体而言，有5%、10%和25%三档税率。

4、针对企业所得税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票则是按照3%的税率征收。对于年度应纳税所得额在特定区间的企业，有5%和10%的优惠税率。针对股东分红个税、公司注销等环节也有相应的税收政策。

5、小微企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。

6、根据相关公告，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，适用的是《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》中规定的税率。

上海企业所得税征收标准详解

（具体内容与前文相似，重复部分可省略）

2022年上海小微企业所得税税率是多少？

1、对于不同类型和规模的小微企业，其所得税税率有所不同。具体而言，存在5%、10%和25%三档税率。

2、对于利润在100万元以内的小微企业，税率为5%。而对于利润在100万元至300万元之间的企业，税率为10%。利润超过300万的企业则适用最高税率。

3、科技型小微企业在研发活动中的研发费用可以形成无形资产。在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。

4、非居民企业在满足一定规定的情况下可以减少一定的税率。而企业在申报所得税时需要带齐相关的资料。