在企业合并重组过程中，税务处理尤为重要。根据相关法律法规，企业未按规定备案的，不得按特殊重组业务进行税务处理。合并企业应遵循规定，确认被合并方的资产和负债，合并过程中的直接费用应计入当期损益。值得注意的是，企业合并后，原有债权债务由合并后的企业承继。在此，律师提醒，合并企业应严格遵守税法规定，合理享受税收优惠政策，确保税务处理的合规性。对于合并过程中的资产计价、减免税优惠及亏损弥补等问题，也需依法妥善处理。
1、企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。其他税种税收政策：流转税由于吸收合并时合并企业的全部产权，包括资产、负债和人员，这不同于一般的企业资产转让行为。
2、企业出现的吸收合并情形，子公司可根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函[2008]828号规定处置相关资产，具体规定——“企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
3、(一)增值税：在吸收合并中，被吸收方转移其实物资产，可以享受不征收增值税的优惠政策。 (二) 土地增值税 ：在吸收合并中，被吸收方转移其房地产，可以享受暂免征收土地增值税的优惠政策。 (三)契税：在吸收合并中，吸收合并方承受被吸收合并方的土地和房屋，吸收合并方以享受免征契税的优惠政策。
1、对于同一控制下的企业合并，在合并中不涉及自少数股东手中购买股权的情况下，合并方应遵循以下原则进行相关的处理：(1)合并方在合并中确认取得的被合并方的资产和负债仅限于被合并方账面上原已确认的资产和负债。
2、同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关的费用，应于发生时费用化计入当期损益。借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。非同一控制下，作为合并成本。但以下两种情况除外：以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应计入负债的初始计量金额中。
3、企业改制重组后可以延续弥补亏损 为了鼓励一些企业改制重组，税收政策对一些符合规定条件的企业原来的亏损，可以由改制后的企业弥补。
4、也有为负数的情况，因此，划入方在确认长期股权投资的初始成本时，又有不同的确认方法.同一控制下的关联企业之间股权或资产无偿划转的税务处理财税〔2014〕109号第三条关于"；股权、资产划"；问题，明确规定如下：对100%直接控制的居民企业之间。
1、合并、兼并，一般不须经清算程序。企业合并、兼并时，合并或兼并各方的债权、债务由合并、兼并后的企业或者新设的企业承继。
2、《公司法》第一百七十四条，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。 《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》第三十一条，企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担。 吸收合并债权债务的方式有哪些 在吸收合并中，被兼并的公司将消灭。
3、企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担。如债权人在公告期内未申报过该笔债权，则兼并方不承担民事责任。人民法院可告知债权人另行起诉被兼并企业原资产管理人(出资人)。企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。
4、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
5、公司合并以后关于税务的处理，首先是纳税人的处理，需要设立新的纳税人，其次，关于资产计价的税务处理，合并后，资产肯定需要重新计算，涉及到的税务都是需要调整的，其他的还有减免税处理等。 关于公司合并涉税怎么处理 合并一般不须经清算程序。
1、法律分析：企业依法合并后，有关税务事项按以下规定处理：纳税人的处理；资产计价的税务处理；减免税优惠的处理；亏损弥补的处理。法律依据：《中华人民共和国公司法》第一百七十二条 公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。
2、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础。
3、母公司吸收合并全资子公司的税务处理《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第四条规定，企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：(四)企业合并。
4、企业吸收合并是一种经济行为，涉及到多方面的税务问题。具体的税务处理要根据相关法律法规进行。增值税 在吸收合并过程中，如果涉及到资产转让、销售等事项，通常需要缴纳增值税。这主要涉及被合并企业的资产转移和销售收入确认等问题。根据相关税法规定，这些交易行为需要按照规定税率缴纳增值税。
5、应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
