在中国税法体系中，企业所得税的税率设定旨在平衡税收负担与企业发展，一般而言，企业所得税的税率为25%，这一标准适用于大多数企业，对于符合条件的小型微利企业，国家采取扶持政策，减按20%的税率征收企业所得税，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，税率进一步降低至15%，这些优惠政策的实施，旨在激励创新和促进小微企业的成长。
回顾历史，原企业所得税暂行条例规定的税率为33%，同时设有两档优惠税率：全年应纳税所得额在3至10万元之间的，税率为27%；应纳税所得额在3万元以下的，税率为18%，自2008年1月1日起，现行税制将企业所得税基本税率调整为25%，非居民企业适用税率为20%，小型微利企业和高新技术企业则分别享受20%和15%的优惠税率，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两大类。
对于一般纳税人而言，所得税的核定征收税率为25%，如果企业符合小型微利企业的条件，其所得税将减按20%的税率征收，对于国家重点扶持的高新技术企业，则享受15%的优惠税率。
截至2024年，我国企业所得税的基本税率维持在25%，这一税率适用于大部分居民企业，包括内资和外资企业，不同地区和特定行业可能会享受到税收优惠政策，从而使得税率有所降低，高新技术企业和小型微利企业往往能享受到15%甚至更低的优惠税率。
企业所得税的税基是应纳税所得额，其计算方式为：应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入以及各项扣除，这一税率的设定旨在确保企业盈利能力的合理回报，同时兼顾国家税收的需要。
企业所得税实行比例税率，基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，还存在低税率，一般为20%，这些税率的具体应用，需要企业根据自身的实际情况和税法规定进行核算和申报。
在2023年，小规模纳税人开具普通发票的企业将直接免征增值税，而开具专用发票的企业则按照3%的税率征收，对于企业所得税，年应纳税所得额在100万元以下的企业，将按照5%的税率征收；年应纳税所得额在100万至300万的企业，税率为10%。
根据最新企业所得税法规定，自2023年1月1日起，企业所得税税率表进行了调整，对于应纳税所得额不超过100万元的小微企业，税率为15%；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，税率为25%；应纳税所得额超过300万元的，税率为35%，这些调整旨在进一步减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。
2023年小微企业所得税优惠政策主要包括：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。
一般纳税企业的所得税计算方式主要有两种：核定征收和查账征收，核定征收方式适用于那些财务制度不够健全或难以准确核算收入、成本、费用和利润的企业。
在核定征收方式下，一般纳税人企业所得税按月或季预缴，年终进行汇算清缴，查账征收方式则适用于财务制度健全、能够准确计算收入、成本、费用和利润的企业，无论是核定征收还是查账征收，税率均为25%，在核定征收方式中，应交所得税的计算公式为：不含税收入额×税务核定比例×所得税税率。
对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率来征收企业所得税，这些优惠措施有助于鼓励企业创新，支持小微企业发展。
总体而言，企业所得税率一般为25%，但具体税率会根据企业类型、行业以及政策优惠而有所变化，企业在计算所得税时，应严格按照税法规定进行核算和申报，确保税收负担的合理性和合法性。
企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业，对于非居民企业，税率通常也为25%，但在特定情况下可以降至20%甚至10%，这些税率的设定和调整，旨在平衡税收政策与企业发展之间的关系，促进经济社会的和谐稳定。
