1、企业在计提当期所得税费用时，需要进行以下会计处理：借记“所得税费用——当期所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”，当企业实际缴纳当期所得税费用时，会计分录为：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”，在期末结转本年利润时，应借记“本年利润”，贷记“所得税费用——当期所得税费用”，以反映企业计提及缴纳所得税费用的全貌。
2、对于企业缴纳的企业所得税费用，可以通过“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”等科目进行详细核算，这些科目能够清晰地反映出企业应负担的税款及实际缴纳情况。
3、若企业需要补缴税款，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”，在缴纳税款时，应借记“应交税费—应交所得税”，贷记“银行存款”，对于多缴的税款，会计分录为：借记“应交税费—应交所得税”，贷记“以前年度损益调整”，调整未分配利润时，借记“利润分配－未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
4、企业所得税按月或季度预交的会计处理方式如下：每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方，然后计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差，以此为基础计算应预缴的所得税。
1、季度预缴所得税时，计提的会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费-企业所得税”，缴纳时，再借记“应交税费-企业所得税”，贷记“银行存款”，需要注意的是，所得税费用反映了企业应负担的税款，可能不等于当期应交税额，因为存在暂时性差异。
2、在进行企业所得税的账务处理时，必须明确借方与贷方的对应关系，当企业应缴纳的所得税实际发生时，应借记“应交税费-所得税”科目，贷记“银行存款”科目，这一操作体现了企业支付所得税的财务活动。
3、企业计提当期所得税费用和缴纳当期所得税费用的会计分录与上文相同，在计提年度缴纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”，企业上缴所得税费用时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”，期末结转本年利润时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
1、对于需要补缴税额的企业，应借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”，缴纳税款时，借记“应交税费—应交所得税”，贷记“银行存款”，对于多缴的税额，会计分录相反。
2、企业在计算应缴或预缴的所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”，对于符合条件的小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等，按照优惠税率计算应缴的所得税额。
3、企业在支付上年度企业所得税时，首先借记“本年利润”，贷记“所得税”，表示从利润中提取所得税，借记“所得税”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，表明确认企业需缴纳的所得税，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”，完成税款支付。
1、企业在进行企业所得税的账务处理时，应借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”，对于涉及递延所得税的情况，计提时借记“所得税费用递延所得税资产”（或贷方），贷记“应交税费——应交所得税递延所得税负债”（或借方），缴纳时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。
2、企业在计提缴纳企业所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，企业所得税的缴纳：借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”，这些会计分录能够帮助企业清晰地记录和核算所得税费用。
3、月度汇算清缴时，对于跨年度的税款，需要调整会计记录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费”，企业所得税结转损益时，借记“未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”，年度结算时，税金缴纳的会计分录与上述相同。
